Один из самых важных вопросов, который задает каждый перед началом любого дела: «Какова будет здесь моя прибыль или прибыль?» это вопрос. Мы уверены, что каждому, кто найдет ответ на этот вопрос, интересно, какую процентную ставку и размер налога следует уплатить с прибыли на следующем этапе, а также есть ли какие-либо льготы. В этой статье мы расскажем вам о прибыли, налоге на прибыль и его расчете.
Что такое налог на прибыль и прибыль?
Прибыль – это разница между доходом любого предприятия и расходами, вычтенными из дохода. Налог на прибыль – это вид налога, рассчитываемый путем умножения этой прибыли на процентную ставку, определенную в соответствии с налоговым законодательством Азербайджанской Республики. Необлагаемый налогом доход не включается в этот налог. При этом отметим, что существует бухгалтерская прибыль и налоговая прибыль. Доходы и расходы бухгалтерской прибыли определяются стандартами бухгалтерского учета, доходы и расходы, определяющие налоговую прибыль, определяются налоговым законодательством АР.
Как рассчитывается подоходный налог?
Юридическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика налога на прибыль, обязано уплачивать подоходный налог по ставке 20 процентов от разницы между полученной им в течение года прибылью и понесенными им расходами. В упрощенном виде это можно выразить следующей формулой:
Налог на прибыль = (Доходы-Расходы) x Ставка налога.
Поясним на таком примере:
За 2023 год предприятие получило доход в размере 180 тысяч манатов. Стоимость составляет 100 тысяч манатов. Тогда прибыль составит = 180 000 -100 000 = 80 000 манатов.
Согласно статье 106 Налогового кодекса АР «О льготах и льготах», часть определенной прибыли, определенная законом, освобождается от налога на прибыль. В приведенном примере от налога освобождается 75 1ТР3Т прибыли, полученной от микропредпринимательской деятельности. На этот раз:
80 000 х 751ТП3Т = 60 000 манатов
Налогооблагаемая часть:
80 000-60 000 = 20 000 манатов
20 000 х 201ТП3Т = 4 000 манатов
Налог на прибыль предприятия составляет 4 тысячи манатов.
Стоимость налога на прибыль зависит от финансового результата предприятия.
В Азербайджанской Республике плательщиками налога на прибыль также считаются предприятия-нерезиденты и резиденты, а также некоммерческие организации, получающие доходы от предпринимательской деятельности.
Налогообложение доходов нерезидента из азербайджанского источника и постоянного представительства нерезидента на территории Азербайджана
Доход нерезидента, который определяется как доход, полученный из азербайджанского источника и не принадлежащий постоянному представительству нерезидента на территории Азербайджанской Республики, облагается налогом без вычета расходов у источника в следующим образом:
- Дивиденды – по курсу 10 1ТП3Т от источника платежа.
- Интересы - резидент физическому лицу, постоянному представительству физического лица-нерезидента в АР и нерезиденту без постоянного представительства в АР, от процентов, выплачиваемых постоянным представительством-резидентом или нерезидентом или от имени такого представительства, а также от процентов по кредиту, выплачиваемых по операциям финансового лизинга, (если доход получен из азербайджанского источника) по ставке 10 % от источника платежа с учетом скидки, предусмотренной законодательством
- Страховые выплаты по договору страхования и перестрахования предприятия-резидента или предпринимателя — в объёме 41ТП3Т
- Платежи предприятия-резидента и предпринимателя за услуги связи или транспортные услуги при осуществлении других межгосударственных международных сообщений или международных перевозок с Азербайджанской Республикой – в объеме 61ТП3Т
- За исключением доходов, указанных в статьях 125.1.1 - 125.1.4, 125.1.6 - 125.1.8 и 125.1-1 НК РФ, от оказания услуг или выполнения работ юридическими и физическими лицами, являющимися налогоплательщиками выплаты по полученным доходам и другим доходам, полученным из азербайджанских источников – в объеме 101ТП3Т
-
Доход, выплачиваемый предприятием-резидентом и предпринимателем в связи с наемной работой
| Ежемесячный налогооблагаемый доход | Ставка налога |
| До 8000 манатов | 0% |
| Более 8000 манатов | 141ТП3Т части свыше 8000 манат |
- Арендная плата и роялти - Если доход от аренды движимого и недвижимого имущества, а также роялти, выплачиваемые резидентом и постоянным представительством нерезидента в Азербайджанской Республике или от его имени, получены из азербайджанского источника - в размере 14% от источник платежа
- От лотерей, ставок на спорт и других конкурсов и соревнований от суммы, оставшейся после вычета уплаченных за участие денег из полученных в денежной форме призов - по курсу 101ТП3Т
Подводя итог сказанному, налог на прибыль юридических лиц уплачивается в полном объеме в государственный бюджет, а налог на прибыль организаций и предприятий муниципальной собственности – в муниципальные бюджеты. При этом законодательством предусмотрены различные изъятия и льготы. Подробную информацию об этом вы можете получить, ознакомившись с положениями, указанными в статье 106 Налогового кодекса АР.
Макис Консалтинг как компания, мы предоставляем ряд услуг владельцам бизнеса, которые хотят работать как в качестве индивидуального предпринимателя, так и в качестве юридического лица. Наша компания уже много лет предоставляет своим деловым партнерам обе формы создания бизнеса, бухгалтерские услуги, аудит и услуги юридического процесса. Связаться с нами получите все бухгалтерские, финансовые и юридические услуги, необходимые вашему бизнесу.
