Azerbaycan Cumhuriyeti Vergi Kanunu'na göre, KDV amacıyla kaydedilen ve girişimci faaliyetle bağlantılı olarak sağlanan mal, iş ve hizmetlere ilişkin faturalar elektronik ortamda ibraz edilmektedir.
Elektronik fatura kullanım kılavuzu
Elektronik fatura (e-Fatura) mükellefler tarafından iki şekilde düzenlenebilmektedir:
"Çevrimiçi modda" - mükellef, İnternet Vergi Dairesi portalında yer alan "GİRİŞ" butonunu tıklayarak "Kolay İmza" veya "e-İmza" bölümlerinden biri ile giriş yaparak elektronik hizmetlere geçiş yapmaktadır. Daha sonra “e-Fatura” (Elektronik fatura) alt sistemine geçerek elektronik faturayı online olarak hazırlayıp imzalayarak diğer mükellefe ibraz eder.
"E-fatura" bölümüne girdiğinizde "Yeni fatura" menüsü açılacaktır. Burada hazırlanacak yeni "Elektronik fatura" tipini seçerek hazırlanmaya başlayabilirsiniz. Bahsi geçen menüde aşağıdaki "Elektronik fatura" türlerini seçmek mümkündür:
- Malların iadesinin alınması
- Malların, işlerin ve hizmetlerin listesi
- İşleme için malların gönderilmesinin alınması
- İşlemeden malların iadesinin alınması
- İade hariç VM'nin 163. maddesi kapsamında kontrol edilen fatura
- Malların acenteye/komisyoncuya tesliminin alınması
- Malların acente/komiser tarafından alıcıya tesliminin alınması
- Medeni Kanunun 177.5 maddesi uyarınca sunulan beyan
“Çevrimdışı modda” - Mükellef, İnternet Vergi Dairesi'nin “e-Fatura” bölümündeki “Gerekli programlar” alt kısmından özel yazılımın (“Elektronik Fatura İşleme Yazılımı – eFP”) ve diğer temel programların en son sürümünü indirir, faturalar gerekmeden İnterneti kullanarak program aracılığıyla hazırlar ve paketler. Daha sonra çevrimdışı modda "ASAN DOC istemcisi" veya "e-İmzalayan" programlardan biriyle imzalar. Kullanıcı paketi dosyası ASANDOC portal üzerinden de imza atabilirsiniz. Son olarak, geliştirilmiş elektronik imzayı (ASAN İmzası veya Elektronik İmza) kullanarak İnternet Vergi Dairesi'nin "Çevrimiçi yazışma ve e-VHF" bölümünü seçin, "Elektronik makbuz" alt bölümüne girin ve imzalı "adoc" veya "edoc" tipindeki dosyayı "Paket gönder" butonu tıklanarak sisteme yüklenir. Bu sırada elektronik faturalara benzersiz seri ve numaralar atanarak karşı tarafın elektronik kutusuna gönderilir. Bu adımdan sonra tüm işlemler online olarak yapılmaktadır. Bu rejim esas olarak büyük vergi mükelleflerine yöneliktir. Çok sayıda elektronik fatura gönderen mükelleflerin bu modu kullanmaları tavsiye edilmektedir.
Elektronik fatura nasıl doldurulur?
Elektronik faturayı aşağıdaki kurallara uyarak doldurabilirsiniz:
- "Tür" satırında elektronik faturanın güncel mi, değiştirilmiş mi yoksa iptal mi olduğunu seçin.
- "Gönderen" satırında - elektronik faturayı gönderen vergi mükellefinin tam adı ve TIN'si, malların verildiği ticari kuruluşun (nesnenin) kodu;
- "Alıcı" satırında - elektronik faturayı alan vergi mükellefinin tam adı ve TIN'si, malları alan ekonomik kuruluşun (nesnenin) kodu veya malların yüklendiği aracın devlet tescil işareti ön sipariş verilmemiştir;
- Elektronik fatura, mallara (işler, hizmetler) ilişkin bilgileri içeren belgeler esas alınarak doldurulur ve elektronik faturanın "Ana" satırına kaydedilir;
- "Seri Numarası" sütununda - mal adlarının (hizmetler, işler) sıralı numaraları;
- "Malın adı (iş, hizmet)" sütununda - ilgili bilgiler;
- "Ürün (iş, hizmet) kodu" sütununda - ilgili bilgiler;
- "Küresel Emtia Kimlik Numarası (GTIN)" sütununda - karşılık gelen GTIN;
- "Ölçü birimi" sütununda - uygun gösterge;
- "Miktar, hacim" sütununda - ilgili göstergeler;
- "Birim değeri (manat cinsinden)" sütununda - malların ölçü biriminin değeri;
- "Birimin satış fiyatı" sütununda - belirlenen ölçü biriminin fiyatı;
- "Toplam tutar" sütununda - malların (iş, hizmet) toplam değeri;
- "ÖTV" oranı sütununda - özel tüketim vergisi oranı;
- "ÖTV" tutarı sütununda - toplam tüketim vergisi tutarı;
- "Malların değeri (iş, hizmet)" sütununun toplam sütununda - malların (hizmet, iş) toplam değeri ile tüketim vergisi tutarının toplamı;
KDV ile ilgili sütun
- "Yüzde 18 oranında KDV'ye tabi işlemlerin değeri dahil" sütununda - yüzde 18 oranında KDV'ye tabi malların (hizmet, iş) değeri;
- "0" oranında KDV'ye tabi işlemlerin değeri dahil" sütununda "0" oranında KDV'ye tabi değer;
- "KDV'den muaf işlemlerin değeri dahil" sütununda - KDV'den muaf değer;
- "KDV'ye tabi olmayan işlemlerin değeri dahil" sütununda - KDV'ye tabi olmayan değer;
- "KDV Tutarı" sütununda aynı satırda yer alan "Yüzde 18 Oranıyla KDV'ye Tabi İşlemlerin Değeri" sütununda belirtilen sayının Madde 173.1'de belirlenen oran ile çarpılması sonucu program tarafından otomatik olarak hesaplanan KDV tutarı. Vergi Kanunu'nun;
- "Yol vergisi" sütununda - yol vergisi miktarı;
- "Nihai tutar" sütununda - "Malın değeri (hizmet, iş)" sütununun "Toplam" sütunundaki tutar ile "KDV tutarı" ve "Yol vergisi" sütunlarındaki tutarların toplamı;
- "Toplam" satırında ilgili öğelerin sütunlarının toplamları program tarafından otomatik olarak hesaplanır. Elektronik faturanın birden fazla sayfadan oluşması durumunda son sayfada “Toplam” satırı belirtilir;
- "Malların paketlenme sayısı" sütunu, üretim binasının tesislerinden vergi mükellefine ait diğer ekonomik kuruluşlara (nesnelere) veya önceden sipariş edilmeyen işlemler için araçlara serbest bırakılan tüketim mallarının paketlenme sayısını gösterir.
Macis Danışmanlık Şirket olarak hem bireysel girişimci hem de tüzel kişilik olarak faaliyet göstermek isteyen işletme sahiplerine bir takım hizmetler sunmaktayız. Şirketimiz yıllardır iş ortaklarına her iki şekilde iş kurma, muhasebe hizmetleri, denetim ve hukuki süreç hizmetleri sunmaktadır. Bize Ulaşın İşletmenizin ihtiyaç duyduğu tüm muhasebe, finans ve hukuki hizmetleri alın.
