Herkesin herhangi bir işe başlamadan önce sorduğu en önemli sorulardan biri "Burada karım veya karım ne olacak?" Soru mu. Bu sorunun cevabını bulan herkesin bir sonraki aşamada kâr üzerinden ne kadar faiz oranı ve vergi ödenmesi gerektiğini, ayrıca herhangi bir muafiyetin olup olmadığını merak ettiğine eminiz. Bu yazımızda sizleri kâr, kâr vergisi ve hesaplanması hakkında bilgilendireceğiz.
Kâr ve kazanç vergisi nedir?
Kâr, herhangi bir işletmenin geliri ile gelirden kesilen giderler arasındaki farktır. Kâr vergisi, bu kârın Azerbaycan Cumhuriyeti vergi mevzuatına göre belirlenen faiz oranıyla çarpılmasıyla hesaplanan bir vergi türüdür. Vergiden muaf gelirler bu vergiye dahil değildir. Aynı zamanda muhasebe kârı ve vergi kârı olduğunu da belirtelim. Muhasebe karının gelir ve giderleri muhasebe standartlarına göre belirlenirken, vergi karını belirleyen gelir ve giderler AR vergi mevzuatına göre belirlenir.
Gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Gelir vergisi mükellefi olarak tescil edilen tüzel kişi, yıl içinde elde ettiği kâr ile yaptığı giderler arasındaki farkın yüzde 20'si oranında gelir vergisi ödemek zorundadır. Bunu basitleştirilmiş bir biçimde aşağıdaki formülle ifade edebiliriz:
Gelir vergisi = (Gelirler-Giderler) x Vergi oranı.
Böyle bir örnek üzerinde açıklayalım:
Bir işletme 2023 yılında 180.000 manat gelir elde etmiştir. Maliyeti 100.000 manattır. O zaman kâr = 180.000 -100.000 = 80.000 manat olacaktır.
AR Vergi Muafiyetleri ve İmtiyazları Hakkında Kanunun 106. maddesine göre, belirli kazançların kanunla belirlenen kısmı kazanç vergisinden istisnadır. Yukarıdaki örnekte mikro girişimcilik faaliyeti nedeniyle elde edilen kârın 75 %'si vergiden muaftır. Bu zaman:
80.000 x 75% = 60.000 manat
Vergiye tabi kısım:
80.000-60.000 = 20.000 manat
20.000 x 20% = 4.000 manat
İşletmenin kâr vergisi 4.000 manattır.
Kâr vergisinin maliyeti işletmenin mali sonucuna bağlıdır.
Azerbaycan Cumhuriyeti'nde yerleşik olmayan ve yerleşik işletmeler ile girişimcilikten gelir elde eden ticari olmayan kuruluşlar da kâr vergisi mükellefi olarak kabul edilmektedir.
Yerleşik olmayanların Azerbaycan kaynağından elde ettikleri gelirin vergilendirilmesi ve yerleşik olmayanların Azerbaycan topraklarında daimi temsili
Yerleşik olmayan kişinin Azerbaycan kaynağından elde ettiği gelir olarak tanımlanan ve mukim olmayan kişinin Azerbaycan Cumhuriyeti topraklarındaki daimi temsilcisine ait olmayan geliri, kaynaktaki giderler düşülmeden vergilendirilmektedir. aşağıdaki şekilde:
- Kâr payı – ödeme kaynağından 10 % oranında.
- İlgi alanları - ikamet eden kişi bir bireye, yerleşik olmayan bir bireyin AR'de daimi temsiline ve AR'de daimi temsilcisi olmayan yerleşik olmayan bir kişiye, mukim veya mukim olmayan daimi temsilcilik tarafından veya bu temsilcilik adına ödenen faizlerden ve ayrıca finansal kiralama işlemleri için (gelir Azerbaycan kaynağından elde ediliyorsa) 10 % oranında ödenen kredi faizinden kanunun sağladığı indirim dikkate alınarak ödeme kaynağından
- Yerleşik işletmenin veya girişimcinin sigorta ve reasürans sözleşmesine göre sigorta ödemeleri – 4% hacminde
- Azerbaycan Cumhuriyeti ile diğer devletlerarası uluslararası iletişim veya uluslararası taşımacılık gerçekleştirilirken, yerleşik işletmeye ve girişimciye iletişim veya ulaşım hizmetleri için yapılan ödemeler – 6% hacminde
- Vergi Kanunu'nun 125.1.1 - 125.1.4, 125.1.6 - 125.1.8 ve 125.1-1 maddelerinde belirtilen gelirler hariç olmak üzere, vergi mükellefi tüzel ve gerçek kişilerin hizmet sunumlarından veya iş yapmalarından elde edilen gelirler Azerbaycan kaynaklarından elde edilen gelirler ve diğer gelirlere ilişkin ödemeler – 10% hacminde
-
Ücretli istihdamla bağlantılı olarak yerleşik işletme ve girişimci tarafından ödenen gelir
| Aylık vergiye tabi gelir | Vergi oranı |
| 8000 manata kadar | 0% |
| 8000'den fazla manat | 8000 manatın üzerindeki parçanın 14%'si |
- Kiralar ve telif hakları - Taşınır ve taşınmaz malların kira gelirinin yanı sıra mukim ve mukim olmayanların Azerbaycan Cumhuriyeti'ndeki daimi temsilciliği tarafından veya adına ödenen imtiyaz ücretinin bir Azerbaycan kaynağından - 14% tutarında - Azerbaycan Cumhuriyeti'nden alınması durumunda ödeme kaynağı
- Piyangolardan, spor bahislerinden ve diğer yarışma ve müsabakalardan Para şeklinde elde edilen ödüllerden katılım için ödenen para düşüldükten sonra kalan tutardan - 10% oranında
Söylenenleri özetlemek gerekirse, tüzel kişilere ilişkin kazanç vergisinin tamamı devlet bütçesine, belediye mülkiyetindeki kurum ve kuruluşların kazanç vergisi ise belediye bütçelerine ödenmektedir. Aynı zamanda mevzuatla belirlenen çeşitli muafiyetler ve imtiyazlar da bulunmaktadır. AR Vergi Kanunu'nun 106. maddesinde belirtilen hükümleri tanıyarak bu konuda detaylı bilgi alabilirsiniz.
Macis Danışmanlık Şirket olarak hem bireysel girişimci hem de tüzel kişilik olarak faaliyet göstermek isteyen işletme sahiplerine bir takım hizmetler sunmaktayız. Şirketimiz yıllardır iş ortaklarına her iki şekilde iş kurma, muhasebe hizmetleri, denetim ve hukuki süreç hizmetleri sunmaktadır. Bize Ulaşın İşletmenizin ihtiyaç duyduğu tüm muhasebe, finans ve hukuki hizmetleri alın.
